Les investisseurs en cryptomonnaies, en particulier ceux qui ont acheté au sommet du marché en 2021, peuvent être en mesure de trouver un certain salut grâce à une stratégie d’économie d’impôt appelée « récolte des pertes », selon le chef de la fiscalité de Koinly.

Koinly est l’un des cabinets de comptabilité fiscale en cryptomonnaie les plus utilisés en ligne. Le responsable de la fiscalité Danny Talwar a déclaré à Cointelegraph que si la plupart des investisseurs particuliers sont conscients de leur obligation de payer des impôts sur les gains en capital (CGT) lorsqu’ils réalisent des bénéfices, beaucoup ignorent que l’inverse est vrai et que les pertes peuvent être utilisées pour réduire leur facture fiscale globale en compensant les gains en capital ailleurs :

    « La plupart des gens connaissent le concept de l’impôt sur les gains. Mais, ce qu’ils ne font pas, c’est réaliser qu’ils peuvent reconnaître cette perte dans leur déclaration d’impôt pour ensuite la compenser par des gains ».

La récolte des pertes

La récolte des pertes, également connue sous le nom de récolte des pertes fiscales ou de vente des pertes fiscales, est une stratégie d’investissement dans laquelle les investisseurs vendent, échangent, dépensent ou même donnent un actif qui est tombé dans le rouge, ce que l’on appelle aussi une « cession », ce qui leur permet de « réaliser une perte ». Les investisseurs le font généralement dans les dernières semaines de l’année fiscale, c’est-à-dire en ce moment même en Australie. Talwar note que la stratégie fonctionne dans de nombreuses juridictions avec des lois CGT similaires, y compris les États-Unis.

« Des pays comme le Royaume-Uni, les États-Unis et le Canada suivent des régimes d’imposition des gains en capital très similaires à ceux de l’Australie ou ont une sorte de récolte des pertes », a-t-il déclaré.

Le concept est également adopté par les investisseurs traditionnels en actions, obligations et autres instruments financiers. Dans le monde des cryptomonnaies, une perte peut être réalisée en la convertissant en monnaie fiduciaire ou en l’échangeant simplement contre un autre token sur l’exchange.

Talwar estime que l’afflux de nouveaux investisseurs en cryptomonnaies au cours des dernières années aura probablement produit un assez grand nombre de portefeuilles déficitaires, compte tenu du marché baissier actuel :

    « Beaucoup d’investisseurs en cryptomonnaies sont entrés sur le marché vers 2020 et 2021. Ce que cela signifie, c’est que la majorité de ces personnes vont en fait s’asseoir sur des pertes, de sorte que leurs portefeuilles sont dans le rouge ».

Cela fonctionnera-t-il ?

Talwar a noté qu’il existe des nuances spécifiques dans le régime fiscal de chaque pays, comme le traitement des « ventes sans effet », qui pourraient avoir un impact sur la capacité d’un investisseur à bénéficier de la récolte des pertes fiscales, et a suggéré que les investisseurs se rapprochent de leurs comptables pour voir comment exécuter au mieux cette stratégie.

« Une vente sans effet signifie essentiellement que vous vendez le même actif et que vous l’acquérez à nouveau dans le même espace de temps, juste pour reconnaître une perte pour votre déclaration de revenus ».

Cette pratique est illégale dans certains pays ou l’autorité fiscale pourrait refuser au demandeur de réaliser une perte fiscale.

Koinly a publié des conseils expliquant comment les règles concernant les ventes fictives peuvent différer d’un pays à l’autre.

En règle générale, M. Talwar suggère que toute personne dont le portefeuille est dans le rouge devrait penser à la récolte des pertes :

« Le point le plus pertinent est que si vous avez effectué une vente au cours de l’année fiscale et que vous avez vendu à perte, il y a là fondamentalement un avantage que les gens pourraient manquer s’ils ne le mettent pas dans leur déclaration d’impôt ».

Une « exception extrême » à ce cas serait que le portefeuille d’un investisseur ne contienne que des cryptomonnaies à perte et rien d’autre. Dans ce cas, il n’aura pas de gains à compenser.

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« Ils devraient parler à leur comptable. Ont-ils d’autres actifs sur lesquels ils peuvent compenser beaucoup de choses ? Vous savez, ça ne sert à rien de reconnaître une perte si la crypto est votre seul investissement, que vous avez 99,8 % de vos économies à la banque et que vous n’allez plus jamais investir ».

Les autorités fiscales rattrapent leur retard

Talwar estime que si les autorités fiscales mondiales ont fait d’énormes progrès au cours des trois dernières années pour suivre l’évolution rapide de l’industrie de la crypto, il y a encore beaucoup à rattraper alors que de plus en plus d’investisseurs particuliers s’entassent sur le marché et que l’accessibilité de la crypto continue d’augmenter :

« Il y a trois ans, il était rare qu’une autorité fiscale fournisse des conseils sur les cryptomonnaies. Il y a trois ans, il était rare qu’une autorité fiscale fournisse des conseils sur les cryptomonnaies. Il est devenu beaucoup plus facile d’acheter et de vendre des cryptomonnaies pour les investisseurs ordinaires ».

Cependant, Talwar a noté que « peu » d’autorités fiscales ont encore publié des orientations sur la façon dont les investisseurs peuvent enregistrer et déclarer l’utilisation des protocoles de finance décentralisée (DeFi), malgré sa forte adoption en 2020.

« Le Royaume-Uni montre probablement la voie à certains égards, car il vient de publier des orientations sur la finance décentralisée. Peu d’autorités fiscales ont publié des orientations sur la DeFi ».