La volatilité des cryptomonnaies est éprouvante pour les nerfs, et elle n'est peut-être pas encore terminée. L'agitation peut rendre les investisseurs en cryptomonnaies et les entreprises liées à la crypto moins enthousiastes que lors de la montée des prix. Si le marché tombe d'une falaise, il y aura de grosses pertes à déclarer sur vos impôts, n'est-ce pas ? Pas nécessairement. Alors que vos dollars américains s'agitent dans le monde numérique, il convient de se demander s'il y a une limonade que vous pouvez faire en réclamant des pertes sur vos impôts.
Tout d'abord, demandez ce qui s'est passé d'un point de vue fiscal. Si vous avez négocié et généré de gros gains imposables, mais que le plancher s'est effondré, demandez-vous d'abord si vous pouvez payer vos impôts pour les gains que vous avez déjà générés cette année. Les impôts sont annuels et se basent généralement sur l'année civile, à moins que vous n'ayez choisi le contraire. Partons du principe que chaque fois que vous vendez ou échangez une cryptomonnaie contre de l'argent, une autre cryptomonnaie ou des biens ou services, la transaction est considérée comme un événement imposable.
C'est le résultat du coup de feu que l'Internal Revenue Service des États-Unis a fait entendre dans le monde entier dans l'avis 2014-21, lorsque l'IRS a annoncé que la cryptomonnaie est un bien à des fins fiscales. Il ne s'agit ni de monnaie, ni de titres, mais de biens, de sorte que la plupart des transactions impliquent que l'IRS souhaite que vous déclariez un gain ou une perte.
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Avant 2018, de nombreux investisseurs en cryptomonnaies affirmaient que les échanges entre cryptomonnaies étaient exonérés d'impôt. Cependant, cet argument était basé sur la section 1031 du code des impôts. C'était un bon argument, en fonction des faits et des rapports. Toutefois, cet argument a disparu à partir de 2018. La section 1031 du code des impôts dit maintenant qu'elle s'applique aux échanges de biens immobiliers uniquement.
L'IRS contrôle nombreux investisseurs en cryptomonnaies ayant payé des impôts avant 2018 et, jusqu'à présent, il ne semble pas apprécier l'argument 1031. L'IRS a même publié un document d'orientation disant que les échanges de cryptomonnaies non imposables ne sont pas possibles. Nous pourrions avoir besoin d'un procès pour résoudre ce problème si l'IRS va aussi loin. Après tout, cela ne s'applique qu'à 2017 et aux années précédentes, donc c'est d'une importance décroissante.
Mais que vous utilisiez des cryptomonnaies pour payer quelqu'un, que vous les échangiez ou que vous les vendiez carrément, avez-vous des gains ou des pertes ? Pour la plupart des gens, les gains ou les pertes seraient soumis à des gains/pertes en capital à court ou à long terme, en fonction de la base (ce que vous avez payé pour la crypto), de la période de détention et du prix auquel la cryptomonnaie a été vendue ou échangée. Pourtant, certaines personnes peuvent avoir des gains ou des pertes ordinaires, et ce sujet mérite d'être réexaminé. Faites-vous du commerce de cryptomonnaies en tant qu'entreprise ?
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La plupart des investisseurs souhaitent bénéficier de taux de gains en capital à long terme sur les gains s'ils achètent et détiennent pendant plus d'un an. Cependant, le traitement du revenu ordinaire pourrait être utile pour certains, au moins pour les pertes. Les traders de titres peuvent faire un choix d'évaluation à la valeur du marché en vertu de l'article 475 du code des impôts, mais cela fonctionne-t-il pour les cryptomonnaies ? La réponse n'est pas claire. Pour être admissible, il faut faire valoir que la cryptomonnaie constitue des titres ou des marchandises.
La Securities and Exchange Commission des États-Unis a fait valoir que certaines cryptomonnaies sont des titres, et il peut y avoir aussi des arguments pour la caractérisation des matières premières. Cela vaut au moins la peine d'être envisagé dans certains cas. Cependant, en plus d'établir une position selon laquelle une monnaie numérique est une valeur mobilière ou une marchandise, vous devriez vous qualifier en tant que négociant afin d'effectuer un choix d'évaluation à la valeur du marché. La question de savoir si les activités d'une personne constituent une "négociation" par opposition à un "investissement" est un élément clé pour déterminer si une personne peut faire un choix d'évaluation à la valeur du marché.
L'IRS donne des précisions sur les caractéristiques d'un négociant, généralement caractérisées par un volume élevé et une détention à court terme, même si parfois l'investissement et la négociation peuvent se ressembler.
S'il s'avère que la crypto est admissible à l'évaluation à la valeur du marché et si vous remplissez les conditions requises et faites le choix de l'évaluation à la valeur du marché, vous pourriez évaluer vos titres ou vos marchandises le dernier jour ouvrable de l'année. Tout gain ou perte serait un revenu ordinaire. Un avantage serait que le processus fastidieux de suivi de la date et de l'heure d'acquisition de chaque crypto et d'identification de la crypto que vous avez vendue ne serait pas nécessaire.
Pour la plupart des gens, ce choix, s'il est disponible, n'aura probablement aucun sens, mais comme pour beaucoup d'autres choses dans le monde de la fiscalité des cryptomonnaies, beaucoup de choses sont incertaines. Dans le passé, certaines baisses de la valeur des cryptomonnaies ont été qualifiées de "flash crash", un événement sur les marchés de titres électroniques où le retrait des ordres de bourse amplifie rapidement les baisses de prix, puis se redresse rapidement. Dans le cas des actions, la SEC a adopté le 10 juin 2010 des règles visant à arrêter automatiquement la négociation de toute action du S&P 500 dont le cours varie de plus de 10 % sur une période de cinq minutes.
Un ordre stop-loss ordonne à un courtier de vendre au meilleur prix disponible si l'action atteint un prix donné. Certaines personnes utilisent la même idée avec les cryptomonnaies. Certains veulent même racheter la crypto après une vente, et avec la crypto, vous pouvez le faire. En revanche, avec les actions, il existe des règles de vente sans contrepartie, qui limitent la vente (pour déclencher des pertes) et le rachat d'actions dans les 30 jours. Il n'y a pas de règles de vente sans contrepartie pour les cryptomonnaies, vous pouvez donc vendre vos cryptomonnaies et les racheter immédiatement sans période d'attente de 30 jours.
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