Au cours des derniers mois, l'impasse entre la Banque centrale de Russie (CBR) et le Ministère des Finances du pays sur la réglementation des cryptomonnaies est devenue la principale intrigue réglementaire à suivre pour la communauté crypto russe. Cependant, un autre développement législatif important s'est déroulé simultanément, un peu à l'abri des regards : les négociations autour des amendements au code des impôts qui feraient des cryptomonnaies une classe d'actifs imposables. Voici comment les choses se sont passées jusqu'à présent.

13 % pour les particuliers et 20 % pour les entreprises

En tant que président de la commission des marchés financiers de la Douma d'État (la chambre basse du Parlement russe), Anatoly Aksakov a déclaré aux médias locaux le 7 avril que les amendements au code fédéral des impôts concernant les cryptomonnaies devraient être adoptés d'ici à la fin de la session parlementaire d'été.

La législation soutenue par le gouvernement prévoit l'obligation de déclarer les transactions d'actifs numériques si leur total dépasse 600 000 roubles, soit environ 8 000 dollars par an, et des amendes pouvant aller jusqu'à 40 % du montant de l'impôt individuel en cas de non-déclaration. Le projet de loi a été adopté en première lecture en février 2021, après quoi il est resté dans les limbes pendant près d'un an pour des raisons inconnues.

M. Aksakov s'est contenté de mentionner le récent retard dans la discussion sur les amendements relatifs à la taxe sur les cryptomonnaies, soulignant que la Douma avait pour mission d'élaborer une « politique anticrise » qui a mis la réglementation sur les cryptomonnaies au placard pendant un certain temps.

Les amendements attendaient leur sort pendant que se déroulait la discussion élargie sur le cadre réglementaire des cryptomonnaies entre la CBR et le Ministère des Finances. Alors que la banque centrale défend l'idée d'une interdiction directe du trading et du mining de cryptomonnaies, le Ministère a proposé sa propre vision pour réguler plutôt qu'interdire l'industrie. Il semble que la CBR reste fidèle à sa position restrictive et que les modifications fiscales ne feront pas d'exception. Un porte-parole de la CBR a affirmé que « les actifs numériques sont utilisés, entre autres, pour échapper au paiement des impôts ».

Pourtant, les estimations des recettes fiscales fédérales potentielles provenant de la crypto vont de 10 à 15 milliards de roubles, soit environ 122 à 181 millions de dollars, à 20 milliards de roubles, soit environ 244 millions de dollars. L'impôt proposé serait appliqué uniquement aux revenus - 13 % sur les revenus des personnes physiques et 20 % sur ceux des personnes morales. Les investisseurs qualifiés bénéficieraient d'une déduction fiscale à partir d'un montant de 52 000 roubles par an. Il est peu probable que les taxes s'appliquent aux actifs accumulés d'ici à 2021, mais elles affecteront les transactions en cryptomonnaies des résidents fiscaux russes effectuées dans n'importe quelle juridiction.

Un point de départ

« Il s'agit d'une initiative du Service fédéral des impôts, avec le soutien du Ministère de l'industrie et du commerce et d'un certain nombre de fonctionnaires et d'anciens fonctionnaires du Ministère des finances », a expliqué à Cointelegraph Aleksandr Podobnykh, responsable de la sécurité informatique de la société d'actifs numériques Security Intelligence Cryptocurrencies Platform (SICP).

Alexander Bychkov est le PDG du fournisseur mondial de cartes de débit de cryptomonnaies Embily et paie ses impôts à Singapour. Bychkov a déclaré que les amendements fiscaux proposés font partie d'une image plus large de l'affrontement réglementaire entre la CBR et le Ministère des Finances. Il pense que les amendements seront adoptés, ouvrant « beaucoup de portes pour le développement de produits » en Russie.

Reste à savoir si les citoyens russes détenant des actifs numériques - d'une valeur d'environ 130 milliards de dollars selon les estimations du gouvernement - accepteront de s'aligner et si le service fiscal fédéral (FTS) aura la capacité technique de collecter les taxes. M. Bychkov n'est pas certain de ce dernier point, mais il ne voit pas d'autre choix pour les autorités que de commencer quelque part :

« À mon avis, le système russe ne peut pas être vraiment prêt, mais il n'a pas d'autre choix que de construire l'infrastructure étape par étape. En tant que contribuable et résident de Singapour, je peux dire que la légalisation fiscale des cryptomonnaies aide le Singapour à être l'une des économies de marché les plus développées, avec l'un des PIB par habitant les plus élevés au monde. »

Dans l'ombre d'un combat plus large

Podobnykh a déclaré que la collecte des taxes sur les cryptomonnaies n'est pas un énorme problème actuellement. Il a commenté :

« Depuis décembre 2021, au moment de remplir une déclaration de revenus, vous pouvez choisir des actifs numériques et indiquer le bénéfice qu'ils vous rapportent. Un autre problème est l'échange d'un actif cryptographique contre un autre et le calcul des bénéfices. Ici, la solution est vue dans les services de calcul des revenus, éventuellement intégrés aux exchanges et vérifiables pour les parties intéressées. »

Comme les deux experts s'accordent à le dire, le processus d'institutionnalisation de la taxation des cryptomonnaies par le biais d'amendements au code des impôts n'a pas d'importance particulière dans le contexte de l'impasse entre la CBR et le Ministère des Finances sur l'approche fondamentale de la réglementation des actifs numériques. Cela correspond aux récentes déclarations du ministre des Finances, Anton Siluanov, qui a souligné l'importance secondaire du système de collecte des impôts par rapport à un cadre réglementaire plus général.

Compte tenu de l'élan que l'approche du Ministère des Finances visant à intégrer les cryptomonnaies dans le périmètre réglementaire a gagné récemment parmi de nombreuses parties prenantes au sein du gouvernement russe, l'adoption des amendements fiscaux d'ici à la fin du printemps, comme Aksakov l'avait promis, semble être un calendrier très réaliste.